imposto-de-renda-EUA

Imposto de renda EUA

Impostos para investidores não residentes nos EUA, ações, renda, dividendos, juros, imóveis.

imposto-de-renda-EUA
Em uma das últimas postagens tratadas sobre a questão do  para residentes nos Estados Unidos, nasceram várias consultas sobre impostos que possuem um investidor não residente naquele país. Esta informação pode ser encontrada em detalhes no IRS, deixo os links para os documentos em inglês:

Aqui eu trago um artigo que li há algum tempo, onde o cenário fiscal para este caso é explicado em geral. Imposto sobre não-residente
As regras relativas aos ônus aplicáveis ​​aos não residentes são muitas vezes confusas, complexas e sujeitas a muitas exceções. Portanto, revisaremos apenas as regras mais gerais e as exceções mais significativas a essas regras.Renda de fontes de negócios fora dos EUA
A renda de um estrangeiro não residente que não está efetivamente conectado com a busca de um negócio ou comércio nos EUA. eles são geralmente isentos de renda, a menos que sejam provenientes de fontes localizadas nos Estados Unidos. e pode ser definido como “renda ou lucro fixo, periódico e anualmente determinado” (também conhecido como FDAP). Essa definição inclui salários e indenizações, juros, dividendos, renda e royalties recebidos de fontes norte-americanas, mas não ganhos de capital ou outras receitas geradas pela venda de propriedades. O imposto sobre rendimentos ou lucros fixos, periódicos e anualmente determinados é aplicado a uma taxa fixa de 30% e é normalmente cobrado pelo contribuinte, que retém esse imposto de um estrangeiro não residente e o remete ao Departamento de Impostos (IRS). O imposto é aplicado aos montantes brutos de rendimento, o que significa que as deduções não podem chegar aos montantes sujeitos a imposto. O método do imposto retido na fonte reflete a dificuldade na cobrança de impostos de estrangeiros não residentes, que muitas vezes não estão fisicamente localizados dentro do país ou vinculados aos EUA. por residência ou assuntos comerciais. que muitas vezes não estão fisicamente dentro do país ou ligados aos EUA por residência ou assuntos comerciais. que muitas vezes não estão fisicamente dentro do país ou ligados aos EUA por residência ou assuntos comerciais.

Ao não permitir descontos de custo, o imposto retido muitas vezes se torna confiscatório. Por exemplo, a proibição de despesas de depreciação muitas vezes significa que 30% calculados sobre montantes brutos geralmente excedem 30% do lucro líquido. Em certos casos, o imposto retido na fonte pode até ser aplicado apesar do fato de que o estrangeiro não residente não declara qualquer receita!

Os Estados Unidos introduziram uma série de exceções às regras descritas acima. Por exemplo, há isenções para certos tipos de receita de juros, e estrangeiros não residentes podem, em circunstâncias limitadas, pagar 30% sobre ganhos de capital, mesmo que a regra geral indique que tais lucros estão isentos. deste imposto retido na fonte.

Salários, salários e compensação

Os salários, vencimentos e subsídios de fontes norte-americanas estão incluídos na renda ou fixos, determinados lucros regulares e anualmente, e sempre que um estrangeiro não residente notá-los sujeitos a 30% retido na fonte, ou retido na fonte salários como acontece com cidadãos e residentes dos EUA. Salários, salários e indenizações serão de fontes norte-americanas se os pagamentos estiverem relacionados a serviços realizados dentro do território dos EUA. Se a compensação para um não-residente não exceda US $ 3.000 em um ano fiscal, é considerado a partir de fontes estrangeiras, e não está sujeito a retenção na fonte se o não residente está presente nos Estados Unidos em uma base temporária; o não-residente não está presente nos Estados Unidos por mais de 90 dias durante o ano fiscal; e o empregador é um estrangeiro que não tem nenhum contato comercial com os EUA, ou é uma dependência estrangeira de um empregador dos EUA. Note-se que, devido à prestação de serviços nos Estados Unidos geralmente leva à existência de um comércio ou negócio, os pagamentos para tais serviços não são frequentemente sujeitos a retenção na fonte e em vez disso são tributados de acordo com as normas fiscais.

Bolsas de estudo e financiamento para estudantes e pesquisadores estrangeiros

O imposto a ser aplicado em bolsas de estudo e financiamento a estudantes estrangeiros não residentes e pesquisadores que estejam temporariamente nos Estados Unidos sob vistos de não-imigrante F, J, M ou Q estará sujeito a impostos retidos na fonte. No entanto, a alíquota do imposto será reduzida para 14%. Geralmente, as bolsas e financiamentos não são tributáveis ​​desde que sejam usados ​​para despesas justificadas, incluindo mensalidades e taxas, mas os valores usados ​​para as despesas correntes podem ser tributados.

Receita de juros

O imposto de renda EUA de juros é talvez a área mais confusa de renda ou lucro fixo, periódico e determinado anualmente. Geralmente, 30% do imposto retido na fonte é aplicado ao valor bruto da receita de juros recebida por um estrangeiro não residente. No entanto, os Estados Unidos são uma espécie de “paraíso fiscal” se falamos de receita de juros. Existem vários tipos de interesse que o Congresso dos EUA isentou de impostos, incluindo: juros sobre a carteira de ações e juros sobre depósitos em bancos dos EUA. Essas isenções permitem que não-residentes empreguem grandes quantias de capital a cidadãos americanos sem ter que pagar nenhum imposto sobre os juros resultantes.

Isenção de juros para carteira de ações

A isenção de juros para a carteira de ações foi originalmente colocada em operação para permitir que empresas norte-americanas participassem diretamente do mercado europeu de títulos. Se não fosse por essa isenção, seria difícil para as empresas norte-americanas negociarem obrigações dos EUA. nos mercados internacionais, uma vez que os titulares de títulos internacionais querem garantir que eles não podem estar sujeitos a retenções fiscais nos EUA.

Se a obrigação pela qual os juros são pagos for paga por meio de um formulário registrado, a isenção de juros para a carteira de ações só será válida se um documento escrito for entregue declarando que o beneficiário para quem a obrigação é transferida não é cidadão dos EUA. A nota (geralmente emitida por meio do Formulário W-8 do IRS)) deve ser emitido pela pessoa a quem, de outro modo, corresponderia reter o imposto. Se a obrigação não tiver sido negociada por meio de um formulário registrado, nenhuma nota será exigida do agente de retenção, mas a isenção não será válida a menos que a obrigação tenha sido emitida sob diretrizes projetadas para evitar que a ação caia nas mãos dos americanos. Ao cumprir as regras de isenção de juros para a carteira de ações, é assegurado que um residente americano não pode evitar o imposto de renda de juros normal. Para descobrir se uma obrigação é registrada por formulário, procure orientação financeira.

Deixe uma resposta

O seu endereço de e-mail não será publicado. Campos obrigatórios são marcados com *